Opção de estoque de empregado - ESO.
O que é uma "Opção de estoque de empregado - ESO"
Uma opção de estoque de empregado (ESO) é uma opção de compra de ações concedida a funcionários específicos de uma empresa. Os ESOs oferecem ao titular das opções o direito de comprar uma certa quantidade de ações da empresa a um preço predeterminado por um período de tempo específico. Uma opção de estoque de empregado é ligeiramente diferente de uma opção negociada em bolsa, porque não é negociada entre investidores em troca.
BREAKING DOWN 'Employee Stock Option - ESO'
Como funciona um Contrato de Opção de Compra de Ações.
Suponha que um gerente seja concedido opções de compra de ações, e o contrato de opção permite que o gerente compre 1.000 ações da empresa a um preço de exercício, ou preço de exercício, de US $ 50 por ação. 500 ações do colete total após dois anos, e as restantes 500 ações são adquiridas no final de três anos. Vesting refere-se ao empregado que adquire propriedade sobre as opções, e a aquisição de direitos motiva o trabalhador a ficar com a empresa até as opções serem adquiridas.
Exemplos de exercício de opção de estoque.
Usando o mesmo exemplo, assumir que o preço das ações aumenta para US $ 70 após dois anos, o que está acima do preço de exercício das opções de compra de ações. O gerente pode exercer comprando as 500 ações que são investidas em US $ 50 e vendendo essas ações ao preço de mercado de US $ 70. A transação gera um ganho de US $ 20 por ação, ou US $ 10.000 no total. A empresa mantém um gerente experiente por dois anos adicionais, e os lucros dos funcionários do exercício da opção de compra de ações. Se, em vez disso, o preço da ação não estiver acima do preço de exercício de $ 50, o gerente não exerce as opções de compra de ações. Uma vez que o empregado possui as opções para 500 ações após dois anos, o gerente pode deixar a empresa e manter as opções de compra de ações até as opções expirarem. Este arranjo dá ao gerente a oportunidade de lucrar com um aumento no preço das ações na estrada.
Factoring em despesas da empresa.
Normalmente, os ESOs são concedidos sem nenhum requisito de desembolso de caixa do empregado. Se o preço de exercício for de US $ 50 por ação e o preço de mercado é de US $ 70, por exemplo, a empresa pode simplesmente pagar ao empregado a diferença entre os dois preços multiplicado pelo número de ações de opções de ações. Se 500 ações forem investidas, o valor pago ao empregado é ($ 20 X 500 ações), ou US $ 10.000. Isso elimina essa necessidade de o trabalhador comprar as ações antes que o estoque seja vendido e essa estrutura torna as opções mais valiosas. Os ESOs são uma despesa para o empregador, e o custo de emissão das opções de compra de ações é lançado na demonstração de resultados da empresa.
FAQs Employee Stock Option Compliance Resolution Program.
Mais nas notícias.
Última atualização em 4 de setembro de 2007.
1) Pergunta: Que informações são necessárias para realizar o cálculo de acordo com a Seção 4 (C) (ii) (c) - "Cálculo do Imposto sobre Juros"?
Resposta: Nos termos da Seção 4.C. ii. c do Anúncio, o imposto de juros começa a ser executado em 17/04/06 e termina no antecipado do pagamento ou 17/04/07. Se o empregador efetuar o pagamento após 17/04/07, a taxa regular de pagamento insuficiente se aplica a todo o passivo fiscal 409A e é executado a partir de 17/04/07 até a data do pagamento (que não pode ser posterior a 30/06/07). Anúncio 2007-18, Seção 4.C. ii. b., c., E d.
A medida para aplicar as taxas de juros neste cálculo é determinada tomando o excesso da FMV do estoque subjacente em 31/12/05 sobre a soma do preço de exercício e outro valor pago pelo estoque e multiplicando esse valor pelo mais alto taxa marginal de 35%. Este montante é tratado como um pagamento insuficiente dos impostos devidos em 17/4/06 e a taxa de juros de pagamentos insuficientes mais um adicional de 1% é aplicada a esta medida até que o Imposto sobre juros seja satisfeito. O interesse é composto diariamente.
As taxas de juros a serem utilizadas para este cálculo estão disponíveis nos anúncios trimestrais e nas decisões de receita associadas que são emitidas no final de cada trimestre do calendário para o trimestre do calendário seguinte (ver irs. gov). As taxas de juros de pagamento inferior anunciadas para os períodos (para os quais adiciona 1% adicional) são as seguintes:
4/17 / 2006- 30/06/2006 = 7%
01 de março de 2006 - 31/03/07 = 8%.
Veja, por exemplo, Revenue Ruling 2006-63, 2006-52 I. R.B. 1143.
01/04/07 - 15/06/07 = 8% Veja, por exemplo, Revenue Ruling 2007-16, 2007-13 I. R.B. 807.
Para maiores envios feitos após 17 de abril de 2007, o fator de juros global que pode ser usado para calcular o imposto de juros 409A é de 9,195%. Esta taxa leva em consideração a taxa de juros de pagamento inferior acrescida de 1% composta diariamente e abrange o período 17/04/2006 até 17/04/2007.
2) Pergunta: O Imposto sobre juros aplica-se para os montantes que são adquiridos e são exercidos em 2006?
Resposta: Não, o imposto de juros não se aplica nesta situação. No entanto, aplica-se o imposto de 20%.
3) Pergunta: Como eu satisfaz a responsabilidade que está sendo paga como parte do Programa de Resolução de Conformidade da Seção 409A?
Resposta: um cheque deve ser feito a pagar ao Tesouro dos Estados Unidos e enviado com a submissão adicional ao endereço listado no Anúncio. Os pagamentos eletrônicos não podem ser aceitos.
4) Pergunta: Que data inicial e final deve ser usada ao calcular o interesse do pagamento insuficiente, conforme definido na Seção 4.C. ii. d. do Anúncio 2007-18?
5) Pergunta: Os juros de pagamento insuficiente pagos, conforme definido na Seção 4.C. ii. d do Anúncio 2007-18, devem ser reportados como receita de remuneração para o empregado?
IR-2007-30, o IRS oferece oportunidades para que os empregadores satisfaçam as obrigações fiscais dos empregados de Rank-and-File com opções de ações "Backdated".
Folha de Informações de Opções de Ações de Empregados.
O que é uma opção de estoque?
Opções de Ações e Propriedade de Empregado.
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Os ESOPs oferecem uma variedade de benefícios fiscais significativos para empresas e seus proprietários. As Regras ESOP são projetadas para garantir que os planos beneficiem funcionários de forma razoável e ampla.
Regras ESOP.
Usos para ESOPs.
Para comprar as ações de um proprietário que parte: os proprietários de empresas privadas podem usar um ESOP para criar um mercado pronto para suas ações. Sob esta abordagem, a empresa pode fazer contribuições em dinheiro deduzidas de impostos para o ESOP para comprar ações de um dono, ou pode pedir que o ESOP empreste dinheiro para comprar as ações (veja abaixo). Para pedir dinheiro emprestado a um custo menor após impostos: ESOPs são únicos entre os planos de benefícios em sua capacidade de emprestar dinheiro. O ESOP empresta dinheiro, que usa para comprar ações da empresa ou partes de proprietários existentes. A empresa então faz contribuições dedutíveis para o ESOP para reembolsar o empréstimo, o que significa que o principal e os juros são dedutíveis. Para criar um benefício de empregado adicional: uma empresa pode simplesmente emitir ações novas ou em tesouraria para um ESOP, deduzindo seu valor (para até 25% do salário coberto) do lucro tributável. Ou uma empresa pode contribuir com dinheiro, comprando ações de proprietários públicos ou privados existentes. Em empresas públicas, que representam cerca de 5% dos planos e cerca de 40% dos participantes do plano, os ESOPs são freqüentemente usados em conjunto com planos de poupança de empregados. Ao invés de combinar a economia de empregado com dinheiro, a empresa irá combiná-los com estoque de um ESOP, muitas vezes em um nível de correspondência maior.
Principais benefícios fiscais.
Observe que todos os limites de contribuição estão sujeitos a certas limitações, embora estes raramente representem um problema para as empresas.
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